Estructuración
Entre las soluciones que se nos presentan actualmente en Luxemburgo para la estructuración de grandes patrimonios. Y a modo de ejemplo, destacan los siguientes vehículos:
• SOPARFI (Société de Participations Financières)
Estructura societaria muy flexible diseñada, entre otras cosas, para actuar como sociedad holding de grupos con intereses internacionales, inversión en capital riesgo o gestión de patrimonios personales, y que puede, al mismo tiempo, operar como sociedad mercantil.
Las SOPARFI están cubiertas por los convenios de doble imposición concertados por Luxemburgo y disfrutan de una fiscalidad eficiente.
• SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial)
Vehículo diseñado para la adquisición, tenencia y administración de activos financieros pertenecientes a un patrimonio personal o familiar, exento de impuestos directos en Luxemburgo pero sujeta a un impuesto anual de 0,25% sobre el valor neto de los activos que detenta, con un límite máximo de 125.000 euros.
Una SPF no puede realizar actividades comerciales ni prestar servicios, ni detentar -al menos directamente- derechos de propiedad intelectual o activos inmobiliarios.
• SIF (Fondo o sociedad de inversión especializada)
Vehículo de inversión colectiva idóneo para canalizar las inversiones de un grupo de inversores cualificados (personas físicas o jurídicas), sin restricciones de inversión si bien sujeto al principio de diversificación de riesgos y a cierta supervisión por parte el regulador de mercados financieros de Luxemburgo.
Un SIF puede constituirse en forma societaria o como fondo, y estar dividido en compartimentos. Se trata de un vehículo fiscalmente neutro salvo por la posible aplicación de un impuesto anual del 0,01% sobre los activos netos del SIF.
• Unit linked
Los contratos de seguros unit-linked son un instrumento flexible muy utilizado en Luxemburgo para la planificación patrimonial y sucesoria, dadas sus especiales características de confidencialidad y seguridad que rigen el mercado de seguros en el Gran Ducado de Luxemburgo.